免税收入是什么?

1. 免税收入是什么?

2. 免税收入是免什么税

每个税种都有免税的项目，并且这个是一直根据政策更新不断改变，
 
 比如个人所得税：免征个人所得税收入：
 
 下列各项个人所得，免征个人所得税；
 
 （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
 
 （二）国债和国家发行的金融债券利息；
 
 （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
 
 （四）福利费、抚恤金、救济金；
 
 （五）保险赔款；
 
 （六）军人的转业费、复员费、退役金；
 
 （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
 
 （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
 
 （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
 
 （十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
 
 依据：中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)。
 
 企业所得税有单不限于：
 
 可以免征或减征企业所得税收入：
 
 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
 
 (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
 
 (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
 
 (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
 
 (四)符合条件的技术转让所得;
 
 (五)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得。
 
 增值税：相对更多，这个要看行业情况和时间情况。
 
 比如农业：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
 
 依据：
 
 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过)，
 
 财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知(财税字〔1995〕52号)。
 
 再比如疫情期间：
 
 疫情期间，对于什么企业有增值税优惠规定？
 
 一、自2020年1月1日至3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口环节增值税。
 
 二、自2020年1月1日至2021年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
 
 三、自2020年1月1日至2021年3月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
 
 四、自2020年1月1日至2021年3月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
 
 五、自2020年1月1日至2021年3月31日，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。
 
 六、自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。自2021年1月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，继续免征增值税；自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
 
 自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
 
 七、自2020年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

3. 什么是免税收入

4. 免税收入的内容是什么

免税收入包括：
(1)国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
(2)有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退，先征后退等)，国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税。
(3)不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。
(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金(资金、附加、收费)，属于国务院或财政部批准收取，并按规定纳人同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。
企业收取的各项收费，属于国务院或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。
(5)技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；30万元的部分，依法缴纳所得税。
(6)治理“废渣、废气、废水”收益。
(7)国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金；事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入；事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入；社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入；社会团体取得的各级政府资助；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；社会各界的捐赠收入以及经国务院明确批准的其他项目。
(8)其他免税收入。指上述项目之外，经国务院、财政部和国家税务总局批准的免税项目。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》  第二十六条  企业的下列收入为免税收入（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

5. 财政补贴是免税收入吗

您好，在区分财政补贴是不征税收入还是免税收入之前，企业还需要明确不征税收入、免税收入之间的区别，有很多企业，甚至是财务人员会认为两者并没有什么差异，在实际中企业都是不需要缴税的。但事实上，不征税收入与免税收入之间的差别是比较大的。不征税收入是永久不征税，主要包括三个方面，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、国务院规定的其他不征税收入，除此之外，其它的收入都不属于不征税收入范围。免税收入是当前国家或地方政府出台的针对某些项目实施免税的政策，比如月销售额不足10万的小微企业不用缴纳增值税、出口退税等，这些都会受到政策的影响，如果政策变动，很可能就会从免税调整到征税。在实际中，免税收入有国债利息收入、居民企业间的股息红利等权益性投资收益、非居民企业取得的权益性投资、非营利组织取得的收入。财政补贴是不征税收入还是免税收入？对于企业取得的财政补贴是不征税收入还是免税【摘要】
财政补贴是免税收入吗【提问】
好【提问】
您好，在区分财政补贴是不征税收入还是免税收入之前，企业还需要明确不征税收入、免税收入之间的区别，有很多企业，甚至是财务人员会认为两者并没有什么差异，在实际中企业都是不需要缴税的。但事实上，不征税收入与免税收入之间的差别是比较大的。不征税收入是永久不征税，主要包括三个方面，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、国务院规定的其他不征税收入，除此之外，其它的收入都不属于不征税收入范围。免税收入是当前国家或地方政府出台的针对某些项目实施免税的政策，比如月销售额不足10万的小微企业不用缴纳增值税、出口退税等，这些都会受到政策的影响，如果政策变动，很可能就会从免税调整到征税。在实际中，免税收入有国债利息收入、居民企业间的股息红利等权益性投资收益、非居民企业取得的权益性投资、非营利组织取得的收入。财政补贴是不征税收入还是免税收入？对于企业取得的财政补贴是不征税收入还是免税【回答】

6. 免税收入指的是？

免税收入包括
(1)国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
(2)有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退，先征后退等)，国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税。
(3)不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。

7. 免税收入是什么意思

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。非营利组织的下列收入为免税收入：(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

8. 什么是不征税收入和免税收入

企业所得税的不征税收入和免税收入不一样，不征税收入只是收入不征税，其相应的支出也不能抵扣；而免税收入是收入免税，其相应的支出还可以抵扣，可以看出免税收入的优惠是最大的。